ПРАКТИЧЕСКАЯ ПАМЯТКА ПО НДС  •  2026

Ситуация

Решение

В 2025 году

В 2026 году

Товар купили в 2025 году, продали в 2026 году с постоплатой

Входной НДС примите к вычету по ставке 20%.

Начислите НДС по ставке 22%, корректировать сумму вычета входного НДС не нужно.

Товар отгрузили в 2025 году, а счет-фактуру оформили в 2026 году

Начислите НДС по ставке 20% на дату отгрузки. Дата выставления счета-фактуры значения не имеет.

Корректировать сумму ранее начисленного НДС не нужно.

Товар отгрузили в 2025 году, деньги за него получили в 2026 году

Начислите НДС по ставке 20%.

Налог не корректируйте. Начисляйте НДС по ставке 22% только по товарам, работам и услугам, которые отгрузите с 1 января 2026 года.

Проследите, чтобы покупатель в платежке указал ставку НДС, которая действовала на дату отгрузки.

100-процентный аванс получили в 2025 году, товар отгрузили в 2026 году

Начислите НДС с аванса по ставке 20/120.

Начислите НДС с отгрузки по ставке 22%.

Примите к вычету налог с аванса по ставке 20/120.

Частичный аванс получили в 2025 году, товар отгрузили в 2026 году и тогда же получили от покупателя остаток оплаты

Начислите НДС с аванса по ставке 20/120.

Начислите НДС по ставке 22% при отгрузке товара.

С частичного аванса, полученного в 2025 году, примите налог к вычету по ставке 20/120.

На постоплату, полученную после отгрузки, НДС не начисляйте.

Ситуация

Решение

В 2025 году

В 2026 году

100-процентный аванс заплатили в 2025 году, товар отгрузили в 2025 году, а приняли на учет в 2026 году

НДС с аванса примите к вычету по ставке 20/120.

Входной НДС по отгрузочным документам примите к вычету по ставке 20%. Даты принятия товаров на учет значения не имеет.

Вычет НДС с аванса восстановите по ставке 20/120.

100-процентный аванс заплатили в 2025 году, поставщик отгрузил товар в 2026 году

НДС с аванса примите к вычету по ставке 20/120.

Входной НДС по отгрузочным документам примите к вычету по ставке 22%.

Вычет НДС с аванса восстановите по ставке 20/120.

Товар приняли на учет в 2025 году, оплатили его в 2026 году

Входной НДС примите к вычету по ставке 20%.

В платежке укажите ставку НДС 20% на дату отгрузки.

Вычет входного НДС не корректируйте.

Частичный аванс перечислили в 2025 году, товар отгрузили в 2026 году и тогда же оплатили остаток

НДС с аванса примите к вычету по ставке 20/120.

Входной НДС по отгрузочным документам примите к вычету по ставке 22%.

Вычет НДС с аванса восстановите по ставке 20/120.

В платежке на перечисление постоплаты укажите ставку НДС 22%, которая действовала на дату отгрузки.

01   Оплата в 2026 году товара, отгруженного до 01.01.2026

Сформируйте два чека:

▪ при реализации - передача без оплаты с последующей оплатой в кредит - с НДС 20%;

▪ при оплате кредита - также с НДС 20%.

02   Предоплата получена до 01.01.2026, товар реализован после этой даты

▪ При реализации товара в 2026 году чек должен содержать реквизит «Признак способа расчета» (тег 1214) со значением 4 («ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ») и ставку НДС 22%.

▪ Если покупатель не доплатит 2% НДС из-за изменения ставки, исходят из того, что цена договора включает НДС. НДС рассчитывают по ставке 22/122.

03   Возврат товара, проданного до 01.01.2026

Сформируйте чек с признаком расчета (тег 1054) «Возврат прихода» (значение 2) и ставкой НДС 20%.

04   Ошибка в чеке до 01.01.2026, которую нужно исправить

Оформите чек коррекции на обратную реализацию с ошибочными реквизитами, а затем чек с правильными данными. В чеках должна быть ставка НДС 20%.