Как пользоваться
- Выберите прямой, обратный или накопительный режим.
- Укажите налоговый год и тип базы. Для отдельной ставки сначала подтвердите основание.
- При необходимости раскройте вычеты, затем проверьте базу, налог, сумму на руки и ступени.
Прогрессивная шкала НДФЛ
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части соответствующей основной базы выше порога.
| Часть годовой базы | Ставка |
|---|---|
| до 2 400 000 ₽ включительно | 13% |
| свыше 2 400 000 до 5 000 000 ₽ | 15% |
| свыше 5 000 000 до 20 000 000 ₽ | 18% |
| свыше 20 000 000 до 50 000 000 ₽ | 20% |
| свыше 50 000 000 ₽ | 22% |
Расчет текущей выплаты
Налог после выплаты минус налог до выплаты корректно распределяет сумму между ступенями.
НДФЛ выплаты = tax(база до + выплата) − tax(база до)
Расчет «на руки → начислено»
Используется монотонный поиск в копейках и повторная проверка прямым расчетом. Это учитывает переходы через пороги.
Как работают вычеты
Вычеты уменьшают налоговую базу, но не могут сделать ее отрицательной. В конфигурации учтены детские вычеты и лимит дохода 450 000 ₽ для правил с 2025 года, стандартные 500/3 000 ₽ и поле для иных подтвержденных вычетов.
Вычет на ребенка с инвалидностью и двойной вычет требуют проверки права и документов. Калькулятор не принимает такое решение за налогового агента.
Примеры на порогах
НДФЛ: 312 000 ₽.
НДФЛ: 702 000 ₽.
НДФЛ: 11 602 000 ₽.
Эффективная и предельная ставка
Предельная ставка относится к последней части базы. Эффективная ставка — отношение итогового налога ко всему начисленному доходу; при переходе порога она обычно ниже предельной.
Типовые ошибки
- умножать весь доход на ставку последней ступени;
- не учитывать базу с начала года при отдельной выплате;
- восстанавливать начисление простым делением на 0,87;
- применять вычет без проверки права и лимитов;
- смешивать доходы, которые относятся к отдельным налоговым базам.
Частые вопросы
Почему НДФЛ не всегда равен 13%?
Для основной базы с 2025 года действует прогрессивная шкала. Повышенная ставка применяется только к части базы сверх соответствующего порога.
Зачем указывать доход с начала года?
Налог по основной базе считается накопительно. Конкретная выплата может пересечь порог, поэтому ее налог равен разнице между накопленным налогом после и до выплаты.
Как восстановить зарплату до налога?
Калькулятор использует монотонный обратный расчет и повторно проверяет найденное начисление прямой формулой. Простое деление на 0,87 неверно при пересечении ступеней.
Подтверждает ли калькулятор право на вычет?
Нет. Он показывает математический эффект введенного вычета, но право и подтверждающие документы должен проверить пользователь или бухгалтер.
Связанные услуги и инструменты
Расчет зарплаты и бухгалтерские задачи, налоговая проверка учета, калькулятор НДС.